Impôts

TOU ou impôt à la source à Genève : simulateur quasi-résident 2026

Simulateur · TOU ou impôt à la source · Genève 2026
Vous · certificat de salaire 2026
Impôt à la source
—
TOU estimée
—
TOU par rapport à la source
—

Saisissez les montants de votre certificat de salaire.

La TOU remplace l'impôt à la source par une taxation avec vos déductions réelles : elle est avantageuse quand vos cotisations au 2e et au 3e pilier, vos primes d'assurance maladie et vos charges de famille dépassent les forfaits du barème. La demande est irrévocable et doit être déposée avant le 31 mars 2027 pour l'année 2026 : faites le calcul avant.

Comment se fait le calcul

  1. Impôt à la source : le taux du barème officiel 2026 (A, B, C ou H selon votre situation) appliqué à tout le salaire. En couple à deux revenus, chaque conjoint est imposé au barème C sur son propre salaire.
  2. TOU, impôt cantonal et communal : salaire net (brut moins cotisations sociales et 2e pilier), moins les frais professionnels forfaitaires (3 %, entre 641 et 1 817 CHF), les frais de déplacement (536 CHF au plus), le 3e pilier A (7 258 CHF au plus), les rachats de 2e pilier (en entier), les primes d'assurance maladie (17 520 CHF au plus par adulte) et 13 698 CHF par enfant. Le barème 2026 s'applique ensuite, au taux de la moitié du revenu pour un couple ou un parent seul. On ajoute 47,5 centimes cantonaux, on retire la diminution de 12 %, on ajoute 1 centime pour l'aide à domicile puis les centimes de la commune.
  3. TOU, impôt fédéral direct : barème fédéral 2026, avec ses propres déductions (frais de déplacement jusqu'à 3 300 CHF, primes d'assurance jusqu'à 1 800 CHF pour une personne seule, 6 800 CHF par enfant, etc.) et une réduction de 263 CHF par enfant.

Nous avons contrôlé la formule contre le calculateur officiel de l'Administration fédérale des contributions sur dix situations différentes : les résultats sont identiques au franc près. Ce contrôle porte sur un contribuable domicilié dans la commune choisie. Pour un frontalier, la commune retenue reste à confirmer : c'est pourquoi le simulateur vérifie si sa conclusion tient dans la commune la moins taxée comme dans la plus taxée.

Ce que le simulateur ne couvre pas

  • Le télétravail, les frais de repas, les frais de garde d'enfants, les enfants majeurs en formation.
  • Une activité sur une partie de l'année seulement (arrivée ou départ en cours d'année) : l'impôt porte sur les revenus de la période, mais son taux est fixé sur le revenu ramené à 12 mois (LIPP, art. 62 al. 3). La TOU peut alors coûter plus que l'impôt à la source : le simulateur suppose une année complète.
  • Les revenus autres que le salaire (revenus locatifs, placements) et un conjoint qui travaille en France : ils comptent dans la règle des 90 % et peuvent la faire échouer.
  • L'assurance maladie française (frontalier affilié en France) : sa déductibilité n'est pas traitée ici. Laissez 0 : le résultat sera prudent.
  • La taxe personnelle genevoise de 25 CHF n'est pas comptée : elle ne concerne que les personnes domiciliées dans le canton.

Avant de déposer la demande

La demande se fait avec le formulaire DRIS/TOU, au plus tard le 31 mars 2027 pour les revenus 2026, et elle est irrévocable. Vérifiez d'abord la règle des 90 % avec notretest quasi-résident, puis comparez avec vos vrais chiffres. Le détail de la procédure est dans notre guideRectification de l'impôt à la source (DRIS/TOU).

Questions fréquentes

Qui peut demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU) à Genève ?

Un frontalier imposé à la source à Genève peut la demander s'il est quasi-résident, c'est-à-dire si au moins 90 % des revenus bruts mondiaux de son foyer, conjoint compris, sont imposables en Suisse. La demande se fait chaque année, au plus tard le 31 mars de l'année qui suit.

Peut-on revenir en arrière après avoir demandé la TOU ?

Non. Une fois déposée, la demande ne peut plus être retirée, même si la taxation finale est moins favorable que l'impôt à la source. C'est pour cela qu'il faut faire le calcul avant de la déposer.

Qu'est-ce que la TOU change par rapport à l'impôt à la source ?

L'impôt à la source intègre des déductions forfaitaires. En TOU, l'administration calcule l'impôt fédéral, cantonal et communal comme pour un résident, avec vos déductions réelles : cotisations au 2e pilier, 3e pilier A, primes d'assurance maladie, frais de déplacement, enfants. La TOU devient intéressante quand ces déductions dépassent les forfaits du barème.

Pourquoi le simulateur demande-t-il la commune de travail ?

L'impôt communal dépend de la commune. Pour une personne qui n'habite pas le canton, la loi genevoise rattache l'impôt communal au revenu de l'emploi exercé dans la commune (LCP, art. 293 A), et le guide officiel de la déclaration demande, pour chaque salaire, le code de la commune où vous travaillez. Aucun texte ne le dit expressément pour un frontalier en TOU : le simulateur indique donc aussi si sa conclusion change selon la commune retenue.

Le résultat est-il celui que fixera l'administration ?

Non, c'est une estimation. La formule reproduit à l'identique le calculateur officiel de l'Administration fédérale des contributions sur nos cas de contrôle, mais seule la taxation de l'administration genevoise fait foi, et le simulateur ne couvre pas toutes les situations (télétravail, frais de repas, frais de garde, revenus autres que le salaire).

Sources

Information générale, sans valeur de conseil personnalisé. Vérifiez auprès de l'administration compétente avant toute décision.

Dernière vérification :