Frontalier à Genève : que déclarer en France ?

Le principe : déclaré deux fois, imposé une fois

Votre salaire genevois est imposé en Suisse (convention franco-suisse, art. 17), et la France le prend aussi en compte (art. 25 A). Elle calcule l'impôt français qui correspond à ce salaire, puis l'annule par un crédit d'impôt du même montant. Le salaire genevois sert donc surtout à fixer le taux de l'impôt sur vos autres revenus imposables en France : le salaire d'un conjoint qui travaille en France, des loyers, des revenus de placements. C'est pourquoi, dans un couple dont l'un travaille à Genève et l'autre en France, le salaire français est imposé au taux de tout le foyer, plus élevé que celui qu'il aurait seul. L'impôt payé en Suisse ne se déduit pas en France.

Ce mécanisme suppose que votre salaire ait bien été soumis au barème normal de l'impôt à la source suisse. Sinon, c'est un autre cas de la 2047-SUISSE (cas 3), sans crédit d'impôt.

Pas à pas

1. Calculez la ligne D de la 2047-SUISSE avec l'outil ci-dessus : total du salaire brut et des accessoires (A), moins les cotisations sociales, le 2e pilier et la LAMal de base (B), converti au taux du formulaire. Ne retirez ni l'abattement de 10 % ni des frais réels à cette étape : l'abattement s'applique automatiquement, et les frais réels se déclarent dans une autre rubrique.
2. Reportez le montant en ligne 1AF (ou 1BF à 1DF selon le déclarant) et en ligne 8TK de la 2042, et aux cadres 1 et 6 de la 2047. En ligne : ouvrez l'annexe 2047, cochez « Traitements et salaires » puis « 2047-SUISSE », et le cas 2 « général » (A). Remplissez un feuillet par canton et par personne.
3. Déclarez vos comptes ouverts en Suisse avec le formulaire 3916 et cochez la case 8UU.
4. Assurance maladie : la LAMal de base est déjà déduite à l'étape 1. Si vous cotisez à l'assurance maladie française comme frontalier, cette cotisation va en ligne 6DD de la 2042 C. La mutuelle n'est jamais déductible.

Points d'attention

• Taux de change : 1,07 pour les revenus de 2025. Le taux des revenus de 2026 figurera sur la 2047-SUISSE publiée au printemps 2027 : remplacez-le dans l'outil à ce moment-là. Un capital de prévoyance ou des stock-options se convertissent au cours du jour de l'encaissement.
• Rachat de 2e pilier : seule la partie légalement obligatoire se déduit, selon l'attestation de votre caisse de pension et dans la limite de 12 trimestres évalués selon le barème de l'Assurance retraite.
• 3e pilier A : la 2047-SUISSE ne prévoit aucune ligne pour le déduire de votre salaire suisse.
• Allocations pour frais (ligne 13 du certificat) : le formulaire les ajoute au salaire déclaré.
• Heures supplémentaires : pas d'exonération pour un salarié du canton de Genève.
• CSG et CRDS : les revenus d'activité étrangers n'y sont soumis que si plusieurs conditions sont réunies, dont le fait d'être à la charge d'un régime obligatoire français d'assurance maladie (rubrique 9 de la 2047).

Et du côté suisse ?

Cette déclaration française ne change rien à votre impôt suisse. Pour savoir si une taxation ordinaire ultérieure vous ferait payer moins à Genève, voyez le test quasi-résident puis le simulateur TOU ou impôt à la source.